Повышение налогов для малого бизнеса обернулось падением сборов на спецрежимах

Ужесточение налоговой политики для малого бизнеса, призванное пополнить государственный бюджет на фоне растущих военных расходов, привело к обратному эффекту. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от предпринимателей и граждан на специальных налоговых режимах сократились на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. По данным ФНС, в первом квартале сборы снизились на 16% и составили 537,2 млрд рублей.

Что изменилось для малого бизнеса

К специальным налоговым режимам для малого бизнеса относятся упрощённая система налогообложения (УСН), патентная система (ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД), который платят самозанятые. Основная часть поступлений по этим режимам направляется в региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года власти повысили ставку НДС с 20% до 22%, отменили льготы по страховым взносам для бизнеса и снизили порог годовой выручки, дающей право работать по УСН без уплаты НДС, с 60 до 20 млн рублей. В Минфине рассчитывали, что такие меры обеспечат бюджету дополнительные 200 млрд рублей.

Просадка по всем спецрежимам, кроме НПД

По оценке младшего директора по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислава Бухарского, негативная динамика зафиксирована по всем специальным режимам налогообложения для малого бизнеса, за исключением налога на профессиональный доход. Однако доля НПД в общей сумме сборов не превышает 4%.

Ключевым режимом для малого бизнеса остаётся УСН, по которому в первом квартале 2026 года сборы сократились почти на 9% год к году — до 159,3 млрд рублей. По словам эксперта, до конца года рост поступлений по этому режиму не ожидается: предприниматели перестраивают работу в новых условиях, оптимизируют издержки и меняют бизнес‑модели.

Переток на автоУСН и проблемы патентной системы

Председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук считает, что падение поступлений от плательщиков на спецрежимах во многом связано с переходом части бизнеса с УСН на автоматизированную упрощённую систему налогообложения (автоУСН). Согласно данным ФНС, в первом квартале сборы по автоУСН выросли в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд рублей. С начала 2026 года число налогоплательщиков на автоУСН увеличилось в 10 раз и достигло 360 тысяч, отмечал ранее глава ФНС Даниил Егоров.

Мемрук также указала, что в начале года поступления по патентной системе налогообложения стали отрицательными и составили минус 1,8 млрд рублей. По её словам, это связано с тем, что часть предпринимателей потеряли право на патент из‑за превышения установленного лимита доходов.

Эксперт прогнозирует, что по итогам 2026 года сборы по специальным режимам для малого бизнеса сократятся на 8–12%. При этом, по её оценке, общий объём доходов бюджета вырастет за счёт увеличения поступлений по страховым взносам и по автоУСН.

Бюджетный дефицит растёт

На фоне изменений налоговой системы доходы федерального бюджета продолжают снижаться. В первом квартале 2026 года они оказались на 8,2% ниже уровня аналогичного периода прошлого года и составили 8,3 трлн рублей, следует из данных Минфина. Расходы, напротив, выросли на 17% — до 12,9 трлн рублей.

Дефицит федерального бюджета за первые три месяца года достиг 4,5 трлн рублей при плановом показателе на весь 2026 год в 3,8 трлн. Данных по консолидированному бюджету, которые учитывают также региональный и муниципальный уровни, пока не опубликовано.